Zdanění příjmů z investic je klíčovou oblastí, kterou by měl každý investor důkladně pochopit, aby splnil své daňové povinnosti a předešel možným sankcím. Níže uvádíme přehled základních pravidel týkajících se zdanění různých typů investičních příjmů a praktický návod na vyplnění daňového přiznání.
Základní pravidla zdanění investičních příjmů
V České republice se příjmy z investic obecně zdaňují sazbou 15 %. Pokud však váš celkový základ daně přesáhne 1 582 812 Kč (za rok 2024), na částku nad tímto limitem se uplatní sazba 23 %. Tato vyšší sazba se týká zejména příjmů z prodeje cenných papírů.
Příjmy z prodeje cenných papírů
Příjmy z prodeje cenných papírů jsou zdaňovány jako tzv. ostatní příjmy podle § 10 zákona o daních z příjmů. V daňovém přiznání se uvádějí v Příloze č. 2 a na řádku 40 – Dílčí základ daně z ostatních příjmů. Jako výdaje lze uplatnit například pořizovací cenu cenných papírů a související poplatky.
Osvobození od daně:
- Časový test: Pokud držíte cenné papíry déle než 3 roky, příjem z jejich prodeje je od daně osvobozen a nemusíte jej uvádět v daňovém přiznání.
- Limit 100 000 Kč: Pokud vaše celkové příjmy z prodeje cenných papírů v daném roce nepřesáhnou 100 000 Kč, jsou tyto příjmy osvobozeny od daně. Pozor, jedná se o celkový příjem, nikoli o zisk.
Příjmy z držby cenných papírů (dividendy, úroky)
- Tuzemské dividendy: Dividendy vyplácené českými společnostmi jsou zpravidla zdaněny srážkovou daní ve výši 15 % již při výplatě. Tyto příjmy se v daňovém přiznání neuvádějí.
- Dividendy nezdaněné srážkovou daní: Pokud dividenda není zdaněna srážkovou daní již při výplatě (např. některé zahraniční příjmy), je nutné ji uvést v daňovém přiznání jako příjem z kapitálového majetku. V tomto případě se příjem zdaňuje sazbou 15 %, případně 23 % u vysokopříjmových osob. Pokud je zahraniční daň nižší než česká sazba, je nutné doplatit rozdíl. Pokud je vyšší, lze využít zápočet daně dle smluv o zamezení dvojího zdanění.
Praktický návod na vyplnění daňového přiznání
- Získání formuláře: Vyplňte přiznání přes daňový portál ministerstva financí nebo si stáhněte interaktivní formulář daňového přiznání z webu Finanční správy.
- Vyplnění základních údajů: Vyplňte identifikační údaje v hlavní části formuláře.
- Příjmy z prodeje cenných papírů:
- Příloha č. 2: Uveďte souhrnné příjmy a výdaje z prodeje cenných papírů.
- Řádek 40: Přepište dílčí základ daně z Přílohy č. 2.
- Příjmy z kapitálového majetku (dividendy):
- Hlavní formulář: Na řádku 38 uveďte celkový příjem z dividend.
- Výpočet daně: Formulář automaticky vypočítá daňovou povinnost na základě zadaných údajů.
- Přílohy:
- Výpisy z investičních účtů nejsou vždy povinnou přílohou, ale je vhodné si je uchovat pro případné kontroly ze strany finančního úřadu.
- U prodeje podílových listů se doporučuje mít potvrzení o nákupu a prodeji, zejména pokud uplatňujete výdaje nebo osvobození od daně.
- U zahraničních investic (např. dividend) může být nutné doložit potvrzení o zdanění v zahraničí.
- Podání přiznání: Podané přiznání můžete odevzdat elektronicky prostřednictvím daňového portálu nebo fyzicky na příslušném finančním úřadě.
Dodržování daňových povinností je nezbytné pro každého investora. V případě nejasností doporučujeme konzultaci s daňovým poradcem. Můžete se nám také kdykoliv ozvat. Rádi Vám pomůžeme.